Как в декларации должна отражаться сумма НДС при безвозмездной передаче сертификата и денежного приза?
Добрый день.
Мы проводили для нашего клиента стимулирующую акцию.
Победитель получил сертификат на путешествие (145 000) и денежный приз (75 923).
В учете сделала следующие проводки:
Д10 К 60 - 145 000 - приобретена путевка Без НДС
Д 60 К 51 - 145 000 - перечислены денежные средства поставщику
Д 76.10 К 10 - 145 000 - передан приз победителю
Д 76.10 К 68.01 - 75 923 - начислен НДФЛ
Д 68.01 К 51 - 75 923 - перечислен НДФЛ
Д 20 К 76.10 - 220 923 - списаны расходы по передаче приза на расходы проекта
Д 91.02 не принимаемые К 68.02 - 39 766, 14 - начислен НДС с безвозмездной передачи
При составлении декларации сумма НДС 39 766,14 попадает в строку 010 графы 5 раздела 1, но в строке 010 графы 3 налоговая база не отражается.
Подскажите, пожалуйста, так и должно быть? Или есть какая то ошибка?
Мы проводили для нашего клиента стимулирующую акцию.
Победитель получил сертификат на путешествие (145 000) и денежный приз (75 923).
В учете сделала следующие проводки:
Д10 К 60 - 145 000 - приобретена путевка Без НДС
Д 60 К 51 - 145 000 - перечислены денежные средства поставщику
Д 76.10 К 10 - 145 000 - передан приз победителю
Д 76.10 К 68.01 - 75 923 - начислен НДФЛ
Д 68.01 К 51 - 75 923 - перечислен НДФЛ
Д 20 К 76.10 - 220 923 - списаны расходы по передаче приза на расходы проекта
Д 91.02 не принимаемые К 68.02 - 39 766, 14 - начислен НДС с безвозмездной передачи
При составлении декларации сумма НДС 39 766,14 попадает в строку 010 графы 5 раздела 1, но в строке 010 графы 3 налоговая база не отражается.
Подскажите, пожалуйста, так и должно быть? Или есть какая то ошибка?
Comments
-
Цитата: Добрый день.Мы проводили для нашего клиента стимулирующую акцию.Победитель получил сертификат на путешествие (145 000) и денежный приз (75 923).В учете сделала следующие проводки:Д10 К 60 - 145 000 - приобретена путевка Без НДСД 60 К 51 - 145 000 - перечислены денежные средства поставщикуД 76.10 К 10 - 145 000 - передан приз победителюД 76.10 К 68.01 - 75 923 - начислен НДФЛД 68.01 К 51 - 75 923 - перечислен НДФЛД 20 К 76.10 - 220 923 - списаны расходы по передаче приза на расходы проектаД 91.02 не принимаемые К 68.02 - 39 766, 14 - начислен НДС с безвозмездной передачиПри составлении декларации сумма НДС 39 766,14 попадает в строку 010 графы 5 раздела 1, но в строке 010 графы 3 налоговая база не отражается.Подскажите, пожалуйста, так и должно быть? Или есть какая то ошибка?Добрый день!
Думаю, имеется в виду раздел 3 декларации по НДС. Налоговая база, т.е. стоимость подарка без НДС (145 000 руб. - п. 2 ст. 154 НК РФ), должна попадать в графу 3 строки 010 раздела 3 декларации по НДС.
Думаю, вопрос в оформлении такой операции в конкретной программе автоматизации учета, соответственно, такой вопрос нужно задать в новой теме с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
При этом у Вас неверно рассчитана сумма НДС к уплате, т.к. НДС считается по ставке 18% от стоимости путевки (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и НДС не начисляется на денежную выплату, осуществляемую в качестве приза (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Т.е. НДС к уплате равен 26 100 руб. = 145 000 руб. * 18%. -
НКК, Большое спасибо за ответ.
Ранее в форуме писала вопрос по поводу того как правильно посчитать НДС с приза.
Получила ответ, что НДС нужно считать и с суммы стоимости сертификата на путешествие и с суммы денежного приза.
Учту ваши комментарии и внесу правки.
